BIP - Zakład Ekonomiczno-Finansowej Obsługi Jednostek Oświatowych

Zarządzenie Nr 2/2016 

Dyrektora Zakładu Ekonomiczno-Finansowej Obsługi Jednostek Oświatowych

w Chorzowie

z dnia 16 lutego 2016 r.

 

o zmianie Zarządzenia Nr 1/2011 Dyrektora Zakładu Ekonomiczno-Finansowej Obsługi Jednostek Oświatowych w Chorzowie z dnia 24 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości.

Na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości /j.t. Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn.zmianami/

zarządzam:

§ 1.

W Zarządzeniu Nr 1/2011 Dyrektora Zakładu Ekonomiczno-Finansowej Obsługi Jednostek Oświatowych w Chorzowie z dnia 24 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości wprowadza się następujące zmiany:

 

W Załączniku nr 1 ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH

1. W pkt 1.4. Opis przyjętych zasad wybranych zdarzeń gospodarczych oraz zasad funkcjonowania i prowadzenia ewidencji wybranych zagadnień

- usuwa się zapis punktu 7. o treści:

„ 7. Odsetki karne za nieterminowe regulowanie zobowiązań pokrywane przez

pracowników księgowane są na zmniejszenie wydatku.”.

- dodaje się punkt 29. o treści:

„ 29. Ewidencja zdarzeń dotyczących powstałej szkody i otrzymania odszkodowania

- faktura wystawiona za usunięcie szkody powstałej 761 / 201

- odszkodowanie przyznane przez firmę ubezpieczeniową 221 / 760

- zapłata faktury z rachunku bankowego wydatków 201 / 130-4270”

- dodaje się punkt 30. o treści:

„ 30. Ewidencja sprzedaży środka trwałego w całości nieumorzonego

- wyksięgowanie części umorzonej środka trwałego 071-analityka / 011-analityka

- wyksięgowanie części nieumorzonej środka trwałego 800-1-1 / 011-analityka

- wystawienie faktury za sprzedaż 221-§ 0870 / 760-§ 0870

- wpływ należności 130-§ 0870 / 221-§ 0870

W Załączniku nr 3 SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH

1. W pkt 3.2. Wykaz ksiąg rachunkowych, w części dotyczącej kont bilansowych  w zespole 7 – Przychody, dochody i koszty, wykreśla się:

-770 Zyski nadzwyczajne

-771 Straty nadzwyczajne

2. W pkt 3.4. Opis systemu przetwarzania danych, pod tabelą dodaje się zapis:

„ Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych z określeniem struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych zawiera dokumentacja producenta oprogramowania, która stanowi załącznik nr 5 do polityki rachunkowości zapisana na płycie CD.”

 

W Załączniku nr 3a ZAKŁADOWY PLAN KONT – ZASADY FUNKCJONOWANIA

KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ w zakresie kont bilansowych:

- z opisu zespołu 4 – „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie”, wykreśla się „straty  nadzwyczajne”;

- z opisu konta 404 – „Wynagrodzenia” wykreśla się zapis:

„ Na koncie 404 nie ujmuje się wynagrodzeń niezwiązanych z działalnością podstawową Zakładu, naliczonych np. w związku z usuwaniem skutków zdarzeń nadzwyczajnych, które księguje się na stronie Wn konta 771”.

- z opisu zespołu 7 – „Przychody, dochody i koszty”, wykreśla się zapis:

„ skutków zdarzeń nadzwyczajnych, losowych (konta 770 i 771).”,

- opis konta 760 – „Pozostałe przychody operacyjne” otrzymuje nowe brzmienie:

„ Konto 760 - "Pozostałe przychody operacyjne"

Konto 760 służy do ewidencji przychodów niezwiązanych bezpośrednio z zwykłą

działalnością Zakładu, tj. wszelkich innych przychodów niż podlegające ewidencji na koncie 720, w tym również przychody o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie. Pozostałe przychody operacyjne księgowane są na stronie Ma konta 760.

Na koniec roku po przeniesieniu na konto 860 „Wynik finansowy” konto 760 nie wykazuje salda.”

- opis konta 761 – „Pozostałe koszty operacyjne” otrzymuje nowe brzmienie:

„ Konto 761 - "Pozostałe koszty operacyjne"

Konto 761 służy do ewidencji kosztów niezwiązanych bezpośrednio z zwykłą działalnością Zakładu, tj. zapłacone grzywny, kary, szkodowania, koszty postępowania spornego i egzekucyjnego i koszty o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie.

Pozostałe koszty operacyjne księgowane są na stronie Wn konta 761. Na stronie Ma konta 761 ujmuje się korekty zmniejszające uprzednio zaksięgowane pozostałe koszty operacyjny i przeniesienie na koniec roku poniesionych pozostałych kosztów operacyjnych na konto 860

„ Wynik finansowy”. Na koniec roku konto nie wykazuje salda.

- opis konta 770 - "Zyski nadzwyczajne" wykreśla się,

- opis konta 771 - "Straty nadzwyczajne” wykreśla się,

- w opisie konta 860 - "Wynik finansowy” wykreśla się zapis:

„ straty nadzwyczajne (Ma konto 771).”.

§ 2.

Pozostałe postanowienia Zarządzenia, o którym mowa w § 1 nie ulegają zmianie. 

§ 3.

Zobowiązuję pracowników ZEFO do zapoznania się z treścią i do jej stosowania.

§ 4.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 01 stycznia 2016 r.